圖片來源@視覺中國

日本加密市場逐漸主流化

日本數(shù)字貨幣交易業(yè)協(xié)會近期數(shù)據(jù)顯示，雖然2013年全球能用加密貨幣支付的店鋪僅有60家，但是時至今日，截止2021年6月，至少有23000家實體店接受加密貨幣支付渠道。

用戶數(shù)也屢創(chuàng)新高。日本持牌交易所的統(tǒng)計數(shù)據(jù)中，2021年3月達(dá)到432萬個，這個數(shù)量已經(jīng)超過了2011年場外外匯稅改時的外匯交易賬戶數(shù)量，加密資產(chǎn)在滲透率方面可以說已經(jīng)達(dá)到了當(dāng)年與外匯相當(dāng)?shù)乃健?/p>

Cryptact日前發(fā)布的調(diào)研報告也顯示，目前至少16家日本上市公司持幣。而個人交易量也隨著市場的穩(wěn)定穩(wěn)步增長。按照日本數(shù)字貨幣交易業(yè)協(xié)會對其28家交易所的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，僅今年8月的交易總額就有6萬億日元，其中現(xiàn)物交易2.4萬億，保證金交易3.6萬億日元左右。這個數(shù)據(jù)從2021年初就一直呈上揚(yáng)趨勢。

?漏報、瞞報等“避稅”手段層出不窮

鏈得得在之前的文章中也梳理了目前日本加密資產(chǎn)運(yùn)營的各種法律相關(guān)規(guī)定，尤其是國稅廳對于加密資產(chǎn)收益的規(guī)定。具體請參看鏈得得之前文章：獨(dú)家解密日本數(shù)字貨幣征稅全方案，全球征稅首例

日本目前的法律規(guī)定，加密資產(chǎn)投資收益被劃歸為雜項所得，按照累計征稅法則，階梯型征稅比例。比如年收益如果高于4000萬日元，需要繳納45%的雜項所得稅，195萬日元以下只需要繳納5%的稅。

但是要注意的是，在日本，幣幣交換，也要折算成時價金額繳納稅款。而且，在使用加密貨幣進(jìn)行購物行為時，也需要計入稅金繳納范圍。因此，在計算時，非常復(fù)雜且很容易產(chǎn)生灰色地帶。

在日本東京，更是有稅務(wù)管理公司公然打著“合理避稅”的廣告吸引客戶。雖然很多網(wǎng)上有稅率計算器，但是因為計算的繁瑣，再加上日本是家庭為單位的所得稅申報制度，更讓依法繳稅難上加難。

根據(jù)近期日本國稅廳的數(shù)據(jù)顯示，僅在日本關(guān)東地區(qū)，至少就有數(shù)十人沒有正確、合法申報，至少有14億日元的加密資產(chǎn)交易所得沒有申報。

尤其是2021年8月在日本上市的Ada幣，在日本通過上幣申請以后，相繼在日本各大交易所上市，就在上市期間名聲大臊，上述調(diào)查重點(diǎn)幣種，至少有6.7億日元的應(yīng)繳的額外稅款沒有申報。

?日本稅制受到詬病

上文也提到過，目前日本是作為金融資產(chǎn)和支付手段，鞏固了加密貨幣的合法地位，根據(jù)日本國稅廳《關(guān)于加密貨幣的稅務(wù)問題QA》規(guī)定，原則性所有加密資產(chǎn)相關(guān)收入均屬于雜項所得，最大稅率設(shè)置為45%（加居民稅則為55%），不需要分離申報，年末申報市，如果經(jīng)控除調(diào)整后收益低于20萬日元的無需繳稅。

而挖礦所得，計價總額是在挖到當(dāng)時的時價。

日本現(xiàn)行稅制遭到很多反對。首先是高達(dá)一半的稅率讓大家叫苦不迭。近日，日本數(shù)字貨幣交易業(yè)協(xié)會（JVCEA）和日本加密資產(chǎn)商業(yè)協(xié)會（JCBA）聯(lián)名提交了稅制改正請愿書。請愿書包含的要點(diǎn)包括：對于交易加密資產(chǎn)獲得的利潤，征收20％的申報稅，并要求從未來三年衍生交易相關(guān)收入中扣除損失；引入每年20萬日元以內(nèi)的小額免稅制度等。

讓征稅更難的不是加密貨幣的去中心化和國際化，而是相關(guān)法律法規(guī)的不確定性，各國稅制的混亂加劇了難度。

各國目前加密資產(chǎn)征稅現(xiàn)狀

美國作為資產(chǎn)，需要繳納資產(chǎn)收益稅，如果長期持有，則需要繳納最高20%的水，未滿1年的，需要按照累進(jìn)制繳稅；而挖礦所得，也是挖礦獲得時的時價計算，即使是企業(yè)型挖礦，也需要按照“自營業(yè)”稅率進(jìn)行稅務(wù)申報繳納。具體請參看鏈得得之前文章：美日審稅季結(jié)束，但是虛擬貨幣稅制依舊混亂。https://www.chaindd.com/3063739.html

英國則是規(guī)定加密資產(chǎn)為商譽(yù)以外的無形資產(chǎn)，只要被確定為可識別的并有價的加密資產(chǎn)，則需要繳納“應(yīng)稅資產(chǎn)”繳納資本利得稅。如果納稅人為“較高附加稅率納稅人”的，需要另外繳稅，成為轉(zhuǎn)讓其他應(yīng)稅資產(chǎn)適用20%的固定稅率納稅對象。

德國也是按照無形資產(chǎn)計算稅率，但是保有超過1年以上的則無需繳納，挖礦收益也是分為企業(yè)型和長期加密資產(chǎn)交易者等細(xì)分進(jìn)行征稅。

法國則更加明朗，個人投資者按照30%的固定稅率膠南，一年收益低于305歐元的無需申報。但是機(jī)構(gòu)投資人、企業(yè)型挖礦行為的稅率則極為昂貴，需要繳納最高60%的稅，也是按照累進(jìn)制階梯型繳納。

而且法國的挖礦收益，并不是在開采時的時價計算，而是按照交易時的時價進(jìn)行計算。

但是，政策總在變化，對加密貨幣的合法性未得到全球統(tǒng)一之前，稅制將會是一個非常復(fù)雜的問題。

【本文原發(fā)布于鏈得得，授權(quán)鈦媒體App發(fā)布，作者：劉荻秋】

更多精彩內(nèi)容，關(guān)注鈦媒體微信號（ID：taimeiti），或者下載鈦媒體App